Najwyższe składki opłacane przez przedsiębiorców

Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w Polsce jest zobowiązany do odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Rodzaj oraz wysokość składek zależą od wielu czynników, takich jak forma działalności, wysokość przychodów, liczba zatrudnionych pracowników oraz forma opodatkowania. Poniżej znajdziesz szczegółowe informacje o składkach obowiązujących przedsiębiorców w 2024 roku.

Kto musi płacić składki na ZUS?

Obowiązek opłacania składek dotyczy m.in.:

• przedsiębiorców zarejestrowanych w CEIDG, w tym wspólników spółki cywilnej,
• wspólników jednoosobowych spółek z o.o.,
• wspólników spółek jawnych, komandytowych lub partnerskich,
• twórców, artystów oraz osób wykonujących wolne zawody,
• komplementariuszy w spółkach komandytowo-akcyjnych,
• osób prowadzących publiczne i niepubliczne szkoły oraz przedszkola.

Niektórzy przedsiębiorcy mogą być zwolnieni z opłacania składek, np. w sytuacji zbiegu tytułów do ubezpieczenia, o czym będzie można przeczytać w kolejnych wpisach. Bądź jeśli korzystają z ulg, o których już wspominaliśmy.

Jakie składki przedsiębiorca płaci za siebie?

Przedsiębiorca musi rozliczać i opłacać następujące składki:

1. Składki na ubezpieczenia społeczne:
   • Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy wymiaru,
   • Ubezpieczenie rentowe – 8,00% podstawy wymiaru,
   • Ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne) – 2,45% podstawy wymiaru,
   • Ubezpieczenie wypadkowe – stawka zależna od liczby osób ubezpieczonych oraz branży (np. 1,67% dla firm zatrudniających do 9 osób).
2. Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Solidarnościowy (FS) – 2,45% podstawy wymiaru (nie dotyczy przedsiębiorców powyżej 55 lat dla kobiet i 60 lat dla mężczyzn).
3. Ubezpieczenie zdrowotne:
   • Składka zależy od formy opodatkowania:
     • Skala podatkowa – 9% dochodu,
     • Podatek liniowy (19%) – 4,9% dochodu,
     • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – 9% ryczałtowej podstawy.

Jeśli dochód w danym miesiącu wynosi mniej niż minimalne wynagrodzenie, składka zdrowotna jest naliczana od kwoty minimalnego wynagrodzenia (4242 zł brutto w 2024 roku).

Minimalna podstawa składek w 2024 roku

Minimalna podstawa, od której przedsiębiorca opłaca składki na ubezpieczenia społeczne, wynosi 4694,40 zł (czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia). Od tej podstawy naliczane są składki:

• Ubezpieczenie emerytalne – 916,35 zł,
• Ubezpieczenie rentowe – 375,55 zł,
• Ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne) – 115,01 zł,
• Ubezpieczenie wypadkowe (1,67%) – 78,40 zł,
• Fundusz Pracy i Solidarnościowy – 115,01 zł.

Łącznie przedsiębiorca zapłaci na ubezpieczenia społeczne minimum 1600,32 zł miesięcznie, jeśli wybierze podleganie pod dobrowolną składkę chorobową.

Ulgi dla nowych przedsiębiorców

Nowi przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg, które opisywaliśmy w poprzednich postach:

1. Ulga na start – brak składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy (opłacana jest jedynie składka zdrowotna).
2. Preferencyjne składki ZUS – przez kolejne 24 miesiące składki naliczane są od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia (1080 zł w 2024 roku).

Terminy płatności składek

Ważne jest, aby opłacać składki w terminie:

• do 5. dnia następnego miesiąca – dla jednostek budżetowych,
• do 15. dnia następnego miesiąca – dla płatników z osobowością prawną,
• do 20. dnia następnego miesiąca – dla pozostałych płatników.