Wielu przedsiębiorców wykorzystuje prywatne samochody do prowadzenia działalności gospodarczej, co może być korzystnym rozwiązaniem pod względem podatkowym. Dzięki temu mają możliwość zaliczenia części kosztów związanych z eksploatacją pojazdu do kosztów uzyskania przychodu, co w praktyce oznacza obniżenie podstawy opodatkowania. Jak dokładnie wygląda rozliczenie takich wydatków w 2024 roku? Oto kluczowe zasady.
Prywatny samochód w działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy, którzy wykorzystują prywatny samochód do celów firmowych, mają możliwość odliczenia 20% kosztów związanych z eksploatacją pojazdu. Ważną zmianą jest to, że nie ma już potrzeby prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów podatku dochodowego, aby móc skorzystać z tego odliczenia.
W praktyce oznacza to, że każdy wydatek związany z eksploatacją samochodu, taki jak:
- paliwo,
- myjnia,
- naprawy i serwis,
- części zamienne,
- ubezpieczenie,
może być zaliczony w koszty firmy, jednak z ograniczeniem do 20% jego wartości. Ten sposób rozliczenia dotyczy pojazdów, które są wykorzystywane zarówno do celów prywatnych, jak i służbowych, a samochód nie jest środkiem trwałym w firmie.
Ujęcie 20% kosztów eksploatacyjnych w KPiR – zasada ogólna
Jeśli przedsiębiorca korzysta z prywatnego samochodu osobowego zarówno prywatnie, jak i do celów firmowych, obowiązuje ograniczenie w ujęciu wydatków eksploatacyjnych w kosztach działalności gospodarczej do 20%.
Jak to działa w praktyce? Przykładowo, jeżeli przedsiębiorca zakupi paliwo do prywatnego samochodu za 500 zł, to w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów (KPiR) może ująć 20% tej kwoty, czyli 100 zł. Podobnie rozliczane będą inne wydatki związane z eksploatacją, takie jak naprawy, mycie, przeglądy techniczne czy ubezpieczenie samochodu.
Zaletą tego rozwiązania jest brak konieczności prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu dla celów podatku dochodowego. Przedsiębiorca nie musi więc dokumentować, ile kilometrów pokonał samochodem prywatnym na cele służbowe, co upraszcza rozliczenie kosztów.
Samochód prywatny, a odliczenie VAT.
Z faktur dokumentujących wydatki na eksploatację samochodu prywatnego można odliczyć 50% VAT, czyli tyle samo ile przy samochodzie wprowadzonym do środków trwałych i użytkowanym w celach mieszanych.
Podsumowanie
Korzystanie z prywatnego samochodu w działalności gospodarczej może być wygodnym i korzystnym finansowo rozwiązaniem, zwłaszcza że przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia części kosztów związanych z jego eksploatacją. W 2024 roku ułatwiono to poprzez zniesienie obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów podatkowych przy odliczaniu 20% kosztów.
