Kiedy można zawiesić działalność gospodarczą?
Zawieszenie działalności gospodarczej to formalna przerwa w jej prowadzeniu, umożliwiająca przedsiębiorcy odetchnięcie od obowiązków związanych z codziennym zarządzaniem firmą. Jest to szczególnie przydatne w sytuacjach, gdy firma zmaga się z przejściowymi trudnościami, przedsiębiorca chce podjąć pracę na etacie, lub z innych powodów osobistych nie może poświęcić firmie wystarczającej uwagi.
Kto może zawiesić działalność?
Zawieszenie działalności gospodarczej jest możliwe, jeśli przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników. Dotyczy to zarówno osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wspólników spółek cywilnych.
Najważniejsze korzyści z zawieszenia działalności gospodarczej
Podstawową korzyścią z zawieszenia działalności jest brak obowiązku opłacania składek ZUS oraz podatków dochodowych za czas zawieszenia. Przedsiębiorca nie musi także:
- składać deklaracji ZUS ani VAT,
- wpłacać zaliczek na podatek dochodowy.
Warto jednak pamiętać, że zawieszenie działalności oznacza zakaz prowadzenia bieżącej działalności gospodarczej oraz osiągania z tego tytułu przychodów.
Na jak długo można zawiesić działalność?
Zawieszenie działalności może trwać przez dowolny okres, jednak nie krótszy niż 30 dni. Przedsiębiorca może ją zawieszać i wznawiać wielokrotnie, na przykład w zależności od zmieniającej się sytuacji biznesowej lub osobistej.
Jak zawiesić działalność jednoosobową?
Zawieszenie działalności należy zgłosić do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, które automatycznie przekazuje informacje o zawieszeniu do odpowiednich instytucji, takich jak ZUS, KRUS, urząd skarbowy czy GUS.
Dla osób rozliczających się kartą podatkową dodatkowo obowiązuje zgłoszenie przerwy w urzędzie skarbowym, jeśli trwa ona co najmniej 10 dni. Dzięki temu można uniknąć płacenia podatku w wysokości 1/30 miesięcznej stawki za każdy dzień przerwy.
ZUS w okresie zawieszenia
W trakcie zawieszenia działalności przedsiębiorca nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym, co oznacza brak obowiązku opłacania składek ZUS. Warto jednak odpowiednio zaplanować datę zawieszenia, gdyż zawieszenie działalności w trakcie miesiąca wiąże się z koniecznością zapłacenia:
- składki zdrowotnej za cały miesiąc,
- składek na ubezpieczenia społeczne proporcjonalnie do liczby dni, w których działalność była aktywna.
Prawo do świadczeń zdrowotnych wygasa po 30 dniach od zakończenia okresu ubezpieczenia. Aby je zachować, przedsiębiorca może zgłosić się do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego w NFZ, jeśli nie jest objęty ubezpieczeniem z innego tytułu (np. umowy o pracę).
Co można robić w trakcie zawieszenia działalności?
Choć przedsiębiorca nie może prowadzić bieżącej działalności, istnieją czynności, które może wykonywać w trakcie zawieszenia, m.in.:
- regulowanie zobowiązań powstałych przed zawieszeniem,
- przyjmowanie należności za usługi lub towary sprzed zawieszenia,
- sprzedaż środków trwałych i wyposażenia,
- wykonywanie czynności koniecznych do zachowania źródła przychodów,
- uczestniczenie w postępowaniach administracyjnych, sądowych i podatkowych.
Ponadto przedsiębiorca musi wypełniać obowiązki wynikające z przepisów, takie jak składanie sprawozdań finansowych czy prowadzenie księgowości.
Podatki i rozliczenia w okresie zawieszenia
W okresie zawieszenia działalności przedsiębiorca jest zwolniony z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych czy karty podatkowej za okres zawieszenia. Niemniej jednak, jeśli obowiązek podatkowy powstał przed zawieszeniem, przedsiębiorca jest zobowiązany do jego uregulowania.
Ważne jest również złożenie rocznego zeznania podatkowego, nawet jeśli działalność była zawieszona przez cały rok i przedsiębiorca nie osiągnął żadnych dochodów.
VAT w trakcie zawieszenia
Podatnicy VAT nie mają obowiązku składania deklaracji JPK_V7M i JPK_V7K za pełne okresy zawieszenia działalności. Jeśli jednak działalność była aktywna nawet przez jeden dzień w danym okresie rozliczeniowym, należy złożyć deklarację VAT za ten okres.
Kasa fiskalna podczas zawieszenia
W okresie zawieszenia działalności nie ma potrzeby rezygnowania z kasy fiskalnej ani jej wyrejestrowywania. Można ją zachować i wznowić użytkowanie po odwieszeniu działalności. Przeglądy techniczne kasy również nie są wymagane, o ile w okresie zawieszenia przedsiębiorca nie prowadzi ewidencji.
Zawieszenie działalności gospodarczej to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy potrzebują przerwy w prowadzeniu firmy. Pozwala ono na ograniczenie kosztów oraz wywiązanie się z niezbędnych obowiązków wobec instytucji publicznych w sposób zgodny z prawem. Warto jednak dokładnie przemyśleć moment zawieszenia, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów.
