Wykupienie samochodu na firmę to popularne rozwiązanie, stosowane po zakończeniu umowy leasingowej, które pozwala przedsiębiorcy na przeniesienie pojazdu z leasingu na własność firmy. Proces ten niesie za sobą różne korzyści podatkowe, ale także pewne obowiązki, które warto znać.
Jak wykupić samochód na firmę z leasingu operacyjnego?
Po zakończeniu umowy leasingowej przedsiębiorca może wykupić leasingowany pojazd w kwocie ustalonej w umowie leasingowej. Co dalej można zrobić z takim samochodem?
Samochód ten można zaliczyć do środków trwałych, co umożliwia jego amortyzację. Dzięki temu, firma może stopniowo rozliczać wartość pojazdu w kosztach uzyskania przychodów.
Jeśli wartość wykupu pojazdu nie przekracza 10 000 zł, fakturę na wykup samochodu można od razu zaliczyć jako koszt uzyskania przychodu, oznacza to, że takowa transakcja wpływa na obciążenie podatkowe w miesiącu zakończenia umowy.
Warto również pamiętać, że nawet jeśli cena wykupu jest niższa niż 10 000 zł, wciąż można wpisać samochód do ewidencji środków trwałych i dokonywać amortyzacji, w zależności od preferencji przedsiębiorcy.
Odliczenie VAT przy wykupie samochodu
W przypadku wykupu samochodu na działalność, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT od ostatniej faktury, stanowiącej wykup ruchomości. Podatek VAT w wysokości:
- 100% można odliczyć, jeśli samochód jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej. Aby skorzystać z pełnego odliczenia, należy:
- Prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu („kilometrówkę”).
- Zgłosić samochód do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26.
- Sporządzić wewnętrzny regulamin użytkowania samochodu w firmie.
- 50% VAT można odliczyć, jeśli samochód wykorzystywany jest zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych (tzw. użytek mieszany).
Wykup samochodu na cele prywatne
Jeśli firma leasingowa umożliwi wykup samochodu na cele prywatne, możliwe jest przeniesienie pojazdu na prywatny użytek przedsiębiorcy. Taka transakcja nie daje jednak możliwości odliczenia VAT. Po wykupie samochodu na cele prywatne, przedsiębiorca może go sprzedać, ale musi pamiętać o kilku zasadach:
- Od 1 stycznia 2022 roku sprzedaż takiego samochodu przed upływem 6 lat od momentu wykupu (licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu wykupu) będzie traktowana jak sprzedaż firmowa, co oznacza konieczność zapłaty podatku dochodowego od wartości rynkowej pojazdu.
- Przy sprzedaży samochodu, organ podatkowy może zakwestionować cenę, jeśli będzie ona odbiegała od cen rynkowych o ok. 33%. W takim przypadku może zostać powołany rzeczoznawca, a jego kosztami zostanie obciążony przedsiębiorca.
Korekta VAT przy zmianie sposobu użytkowania
Warto również pamiętać o konieczności korekty VAT, jeśli zmieni się sposób użytkowania samochodu. Na przykład, jeśli pierwotnie odliczono 100% VAT, a następnie samochód zacznie być używany także prywatnie, będzie to wymagało skorygowania podatku. Obowiązek ten wystąpi, jeśli zmiana nastąpi w ciągu 60 miesięcy.
Podsumowanie
Wykup samochodu na firmę może być korzystnym rozwiązaniem, ale wiąże się z pewnymi formalnościami, jak zaliczenie pojazdu do środków trwałych czy ewidencja przebiegu dla celów VAT. Ważne jest, by przed podjęciem decyzji dobrze zrozumieć swoje obowiązki podatkowe i potencjalne korzyści, takie jak amortyzacja czy odliczenie VAT. Dla tych, którzy planują wykup samochodu lub jego sprzedaż proponujemy kontakt z naszym zespołem :).
