Podatek liniowy jest jednym ze sposobów opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce. Charakteryzuje się stałą stawką podatku, co czyni go atrakcyjnym dla wielu przedsiębiorców. Jednakże, jak każda forma opodatkowania, ma swoje specyficzne zasady i ograniczenia. W tym artykule omówimy, czym jest podatek liniowy, kto może z niego skorzystać, oraz jakie są jego zalety i wady.
Stawka podatku liniowego
Podatek liniowy oznacza, że dochody przedsiębiorcy z działalności gospodarczej są opodatkowane stałą stawką 19%. Co ważne, wysokość dochodów nie wpływa na stawkę podatku. Podatek ten nie może być łączony z dochodami z innych źródeł, co oznacza, że dochody z umów zlecenia oraz umów o pracę nie mogą być opodatkowane według stawki liniowej.
Kto może skorzystać z podatku liniowego?
Podatek liniowy jest dostępny dla osób osiągających dochody z:
- działalności gospodarczej,
- działów specjalnych produkcji rolnej.
Warto dodać, że dochody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, takiej jak spółki cywilne, jawne czy partnerskie, również mogą być opodatkowane według stawki liniowej. W tych przypadkach podatnikami podatku dochodowego są wspólnicy.
Ograniczenia podatku liniowego
Wybierając podatek liniowy, należy pamiętać o kilku ważnych ograniczeniach:
- Nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
- Nie można rozliczać się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
- Nie można skorzystać z ulgi na dziecko.
Utrata prawa do opodatkowania liniowego
Prawo do opodatkowania liniowego można stracić, jeśli uzyskasz przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu udziału w spółce niebędącej osobą prawną, świadcząc usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy. Dotyczy to usług, które były lub są świadczone na rzecz pracodawcy w roku podatkowym w ramach stosunku pracy. W takim przypadku będziesz musiał opłacić podatek na zasadach ogólnych za cały rok podatkowy.
Co jest opodatkowane podatkiem liniowym?
Podatek liniowy obejmuje dochód osiągnięty z prowadzonej działalności gospodarczej. Dochód to nadwyżka przychodów nad kosztami uzyskania tych przychodów
Ulgi podatkowe przy podatku liniowym
Podatek liniowy oferuje ograniczone możliwości korzystania z ulg podatkowych w porównaniu do opodatkowania według zasad ogólnych. Nie można skorzystać z ulgi na dziecko, ulgi internetowej, czy darowizn na cele krwiodawstwa. Jednakże, możliwe jest skorzystanie z ulg takich jak:
- ulga badawczo-rozwojowa,
- ulga IP BOX,
- ulga termomodernizacyjna,
- ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników,
- ulga na prototyp,
- ulga na robotyzację,
- ulga na ekspansję/rozwój,
- ulga na konsolidację,
- ulga na nabycie terminala płatniczego,
- odliczenia na rzecz działalności sportowej, kulturalnej itd.
Pamiętaj, że przy podatku liniowym nie obowiązuje kwota wolna od podatku.
Podsumowanie
Podatek liniowy to atrakcyjna opcja dla wielu przedsiębiorców, którzy szukają prostoty i przewidywalności w swoim systemie podatkowym. Jednakże, przed podjęciem decyzji, warto dokładnie rozważyć wszystkie za i przeciw oraz skonsultować się z doradcą podatkowym.
