Wielu przedsiębiorców łączy prowadzenie własnej firmy z zatrudnieniem na etacie. W takiej sytuacji pojawia się pytanie: jak poprawnie rozliczyć dochody pochodzące z różnych źródeł? Który formularz PIT należy wypełnić? Czy wystarczy jedno roczne zeznanie podatkowe, czy konieczne będzie złożenie kilku deklaracji? W niniejszym artykule szczegółowo omawiamy zasady rozliczania przychodów z działalności gospodarczej i pracy na etacie, aby uniknąć błędów podatkowych.
Dochody z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych i etatu
Jeśli przedsiębiorca rozlicza swoją działalność według skali podatkowej, a jednocześnie pracuje na etacie, to wystarczy jedno zeznanie roczne – PIT-36.
Formularz PIT-36 umożliwia rozliczenie dochodów opodatkowanych na zasadach skali podatkowej, obejmując:
- wynagrodzenie ze stosunku pracy,
- dochody z prowadzonej działalności gospodarczej,
- przychody z umów cywilnoprawnych,
- świadczenia z Funduszu Pracy i FGŚP,
- emerytury i renty zagraniczne,
- dochody z praw autorskich.
Warto zaznaczyć, że skala podatkowa w 2024/2025 roku obejmuje:
- 12% podatku dla dochodów do 120 000 zł,
- 32% podatku dla dochodów powyżej 120 000 zł.
Jeśli przedsiębiorca korzysta z kwoty zmniejszającej podatek (3 600 zł rocznie), powinna być ona stosowana najpierw w działalności gospodarczej. Aby uniknąć podwójnego odliczania, warto zgłosić pracodawcy rezygnację z uwzględniania tej kwoty w zaliczkach na podatek dochodowy od wynagrodzenia.
Podatek liniowy, a etat
Podatek liniowy oznacza stałą stawkę podatku 19%, niezależnie od wysokości dochodu. Ponieważ dochody z pracy etatowej są rozliczane według skali podatkowej, nie można ich łączyć z dochodami opodatkowanymi liniowo. W takim przypadku konieczne jest złożenie dwóch deklaracji:
- PIT-37 dla przychodów z etatu,
- PIT-36L dla dochodów z działalności gospodarczej (wraz z załącznikiem PIT/B, który zawiera informacje o dochodach lub stratach firmy).
Opodatkowanie liniowe wyklucza możliwość skorzystania z ulg podatkowych oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a etat
Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, w której podatnik płaci podatek od przychodu, nie uwzględniając kosztów uzyskania. Jeśli przedsiębiorca korzysta z tej formy opodatkowania, musi złożyć dwie deklaracje:
- PIT-28 dla przychodów z działalności,
- PIT-37 dla wynagrodzenia z etatu.
Karta podatkowa a etat
Karta podatkowa to uproszczona forma opodatkowania, w której podatnik co miesiąc płaci stałą kwotę podatku niezależnie od wysokości przychodów. Wysokość tej kwoty zależy od:
- rodzaju działalności,
- liczby mieszkańców gminy, w której prowadzona jest działalność,
- liczby zatrudnionych pracowników.
Podatnik korzystający z karty podatkowej musi złożyć:
- PIT-16A dla działalności gospodarczej (zawierający informacje o składkach na ubezpieczenie zdrowotne),
- PIT-37 dla dochodów z etatu.
Warto pamiętać, że w przypadku karty podatkowej nie można korzystać z ulg podatkowych ani rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Terminy składania deklaracji podatkowych
Wszystkie roczne zeznania podatkowe należy złożyć do urzędu skarbowego do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego, z wyjątkiem formularza PIT-16A, który należy dostarczyć do końca lutego.
