Rok 2026 przynosi przedsiębiorcom i osobom prowadzącym działalność gospodarczą szereg istotnych zmian w systemie podatkowym, w tym obniżenie wielu limitów podatkowych. Zmiany te wynikają z niższego kursu euro, ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na dzień 1 października 2025 roku. To oznacza, że limity dotyczące małych podatników PIT i VAT, amortyzacji de minimis, ryczałtu ewidencjonowanego czy stosowania pełnej i uproszczonej rachunkowości w 2026 roku będą niższe niż w poprzednich latach. Warto zatem zapoznać się ze szczegółami tych zmian, aby odpowiednio przygotować się na nadchodzący rok podatkowy.
Zmiana kursu euro
Średni kurs euro ogłoszony przez NBP na dzień 1 października 2025 roku wynosi 4,2586 zł. Jest to kurs nieznacznie niższy niż w roku poprzednim (4,2846 zł). Natomiast ma kluczowe znaczenie, ponieważ wpływa na wysokość limitów podatkowych obowiązujących od 1 stycznia 2026 roku. W efekcie, zmieniają się:
- Limity dla małych podatników PIT i VAT,
- Limit amortyzacji jednorazowej de minimis,
- Limity dla ryczałtu ewidencjonowanego,
- Limity dla stosowania pełnej lub uproszczonej rachunkowości.
Limity amortyzacji de minimis
W 2026 roku, mali podatnicy, a także podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą, będą mogli dokonać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych do wysokości 50 000 euro. Kwotę tę przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2025 roku. W 2026 roku limit amortyzacji de minimis wyniesie 213 000 zł.
Amortyzacja de minimis dotyczy głównie środków trwałych z grup 3-8 klasyfikacji środków trwałych, z wyjątkiem samochodów osobowych. Ważnym warunkiem stosowania tego typu amortyzacji jest status małego podatnika PIT.
Mały podatnik PIT i VAT
Podatnicy PIT i VAT, którzy kwalifikują się do statusu „małego podatnika”, mogą korzystać z ulg, takich jak kasowa metoda rozliczenia VAT oraz jednorazowa amortyzacja do 50 000 euro. W 2026 roku, limit obrotu, który decyduje o tym, czy przedsiębiorca może korzystać ze statusu małego podatnika, zostaje podwyższony do 2 000 000 euro, co w przeliczeniu na złote wynosi 8 517 000 zł.
Przedsiębiorcy, którzy przekroczą ten limit, stracą prawo do stosowania kasowej metody VAT, a także do rozliczania VAT za okresy kwartalne.
Limity dla ryczałtu ewidencjonowanego
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to popularna forma opodatkowania działalności gospodarczej. W 2026 roku limit uprawniający do korzystania z tej formy opodatkowania wyniesie 2 000 000 euro (czyli 8 517 200 zł).
Podatnicy, których przychody nie przekroczą tego limitu, będą mogli nadal korzystać z ryczałtu, a także rozliczać się kwartalnie. Z kolei przedsiębiorcy, którzy osiągną wyższe przychody, będą zobowiązani do wyboru innej formy opodatkowania.
Limit dla małego podatnika CIT
Podobnie jak w przypadku PIT i VAT, limit dla małego podatnika CIT na rok 2026 wynosi 2 000 000 euro (czyli 8 517 000 zł). To oznacza, że przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółek, którzy osiągną niższe obroty, będą mogli korzystać z ulg dedykowanych małym podatnikom CIT, takich jak obniżona stawka podatku dochodowego.
Zmiany w limitach pełnej i uproszczonej rachunkowości
W 2026 roku zmieniają się także limity dotyczące obowiązków rachunkowych. Przedsiębiorcy, którzy w 2026 roku będą stosować pełną lub uproszczoną rachunkowość, muszą pamiętać o nowych wartościach progów, które decydują o tym, czy mogą stosować uproszczenia w rachunkowości. Limit dla stosowania pełnej i uproszczonej rachunkowości na 2026 rok wyniesie 2 500 000 euro, co w przeliczeniu daje kwotę 10 646 500 zł.
Podsumowanie
Rok 2026 przynosi zmiany w limitach podatkowych, które mogą mieć istotne znaczenie dla wielu przedsiębiorców. Niższy kurs euro oznacza obniżenie limitów dotyczących małych podatników PIT i VAT, amortyzacji de minimis, ryczałtu ewidencjonowanego oraz stosowania pełnej i uproszczonej rachunkowości. Warto zatem już teraz zapoznać się z nowymi przepisami i odpowiednio dostosować sposób rozliczeń podatkowych, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w nadchodzącym roku.
