Każdy podatnik, który w danym roku podatkowym uzyskał przychody, ma obowiązek rozliczyć podatek dochodowy. Rodzaj składanej deklaracji PIT zależy nie tylko od źródła dochodów, ale również od wybranej formy opodatkowania. Jednym z najczęściej wykorzystywanych formularzy jest PIT-36. Sprawdź, kto powinien – lub może – rozliczyć się na tym druku za 2025 rok i jakie możliwości on daje.
Czym jest podatek dochodowy?
Podatek dochodowy to obowiązkowe świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, które dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i osób prawnych. W przypadku osób fizycznych jego zasady reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).
Podstawą opodatkowania jest dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania oraz inne dopuszczalne odliczenia. Podatek dochodowy ma charakter powszechny – obejmuje m.in. przedsiębiorców, wspólników spółek osobowych i cywilnych, osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, umów cywilnoprawnych, a także emerytów i rencistów.
PIT-36, a forma opodatkowania
Formularz PIT-36 przeznaczony jest dla podatników, którzy w 2025 roku:
- prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali podatkowej,
- uzyskiwali dochody z działów specjalnych produkcji rolnej, również opodatkowanych skalą podatkową,
Ważne: PIT-36 dotyczy sytuacji, w których podatnik samodzielnie oblicza i odprowadza zaliczki na podatek, a nie robi tego za niego płatnik.
Termin złożenia PIT-36 za 2025 rok
Zeznanie PIT-36 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Dla rozliczenia za 2025 rok ostateczny termin to 30 kwietnia 2026 roku.
Jeżeli data ta przypadałaby na dzień wolny od pracy, termin automatycznie przesuwa się na pierwszy dzień roboczy po nim.
Jakie dochody można ująć w PIT-36?
PIT-36 umożliwia wykazanie nie tylko dochodów z działalności gospodarczej ale również innych przychodów opodatkowanych według skali, takich jak:
- umowa o pracę,
- umowa zlecenie,
- umowa o dzieło.
Formularz ten pozwala także na:
- wspólne rozliczenie z małżonkiem,
- rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Ulgi i odliczenia w deklaracji PIT-36
Jedną z największych zalet PIT-36 jest szeroki katalog ulg i odliczeń, z których mogą skorzystać podatnicy. W zeznaniu za 2024 rok możliwe jest m.in. uwzględnienie:
- ulgi B+R,
- ulgi na prototyp,
- ulgi na ekspansję,
- ulgi na sponsoring,
- ulgi na robotyzację,
- ulgi na terminal płatniczy,
- darowizn na cele kształcenia zawodowego, religijne, krwiodawstwa czy pożytku publicznego,
- wpłat na IKZE,
- składek członkowskich na rzecz związków zawodowych,
- wydatków rehabilitacyjnych oraz na internet,
- ulgi termomodernizacyjnej,
- ulgi na zabytki i odbudowę zabytków,
- ulgi na inwestycje w spółki alternatywne,
- ulgi prorodzinnej,
- ulgi abolicyjnej.
Prawidłowe zastosowanie ulg może znacząco obniżyć wysokość należnego podatku lub zwiększyć kwotę zwrotu.
PIT-36 – papierowo czy elektronicznie?
Zeznanie PIT-36 można złożyć na trzy sposoby:
- Listownie – najlepiej przesyłką poleconą za potwierdzeniem odbioru,
- Osobiście w urzędzie skarbowym,
- Elektronicznie – poprzez system e-Deklaracje lub usługę Twój e-PIT.
Forma elektroniczna jest najszybsza i najwygodniejsza. Co istotne, nie wymaga posiadania kwalifikowanego podpisu elektronicznego – wystarczy podanie danych autoryzujących, takich jak imię i nazwisko, NIP, data urodzenia oraz kwota przychodu z poprzedniego roku.
Dodatkową korzyścią jest krótszy termin zwrotu podatku:
- do 45 dni w przypadku deklaracji elektronicznej,
- do 3 miesięcy przy złożeniu zeznania w formie papierowej.
Podsumowanie
PIT-36 to rozbudowana deklaracja podatkowa, przeznaczona głównie dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Daje ona szerokie możliwości wykazania różnych źródeł dochodów oraz skorzystania z licznych ulg podatkowych. Ze względu na stopień skomplikowania formularza, wielu podatników decyduje się na wsparcie biura rachunkowego, co pozwala uniknąć błędów i w pełni wykorzystać dostępne preferencje podatkowe.
