Zaledwie kilka tygodni dzieli nas od rozpoczęcia 2026 roku, a przedsiębiorcy wciąż nie mają pełnej pewności, które zmiany podatkowe wejdą w życie. Problemem jest brak części rozporządzeń wykonawczych do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) oraz niezatwierdzone rozporządzenia dotyczące JPK VAT. Niektóre ustawy wciąż znajdują się na etapie prac parlamentu lub oczekują na podpis prezydenta.
Mimo to wiadomo, że w 2026 roku nie będzie dużej nowelizacji ustaw o PIT i CIT. Przedsiębiorcy nadal będą mogli korzystać z ulgi mieszkaniowej i IP Box oraz sprzedawać poleasingowe samochody bez podatku.
Pewne i niepewne zmiany w podatkach
Na podpis prezydenta czekają m.in.:
- nowelizacja ustawy o doradztwie podatkowym,
- uproszczenie zasad amortyzacji środków trwałych wytworzonych we własnym zakresie (PIT),
- podwyżka akcyzy na alkohol,
- podwyżka opłaty cukrowej.
W trakcie prac parlamentu znajdują się m.in.:
- podwyżka limitu kasowego PIT z 1 mln zł do 2 mln zł,
- możliwość odliczenia wydatków na zakup papierów wartościowych umorzonych przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny,
- przywrócenie 6-miesięcznego terminu na zgłoszenie nabycia majątku, by uniknąć podatku od spadków i darowizn.
Z początkiem 2026 r. pewne są zmiany już opublikowane w Dzienniku Ustaw:
- obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF),
- JPK CIT i rozszerzenie obowiązku raportowania dla większości podatników,
- obniżka limitów odliczeń w leasingu i amortyzacji samochodów,
- podwyżka limitu zwolnienia z VAT do 240 tys. zł,
- zmiany w PKPiR, w tym rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki,
- uproszczenia dla spółek jawnych w zakresie składania informacji CIT-15J.
Co nie zmieni się:
- opodatkowanie fundacji rodzinnej,
- zmiany w PIT, CIT i ryczałcie, w tym ograniczenie sprzedaży poleasingowych samochodów i ulgi meldunkowej – projekty te nie zostały opublikowane przed końcem listopada 2025 r.
KSeF – największe wyzwanie dla przedsiębiorców
Od 1 lutego 2026 r. największe firmy (sprzedaż w 2024 r. powyżej 200 mln zł) będą obowiązkowo wystawiać faktury w KSeF, a od 1 kwietnia 2026 r. – wszyscy pozostali przedsiębiorcy. Drobni przedsiębiorcy z obrotami do 10 tys. zł miesięcznie zyskują odroczenie obowiązku do 1 stycznia 2027 r.
Problemem pozostaje brak rozporządzeń wykonawczych i przygotowania firm do nowych przepisów. Brak regulacji dotyczących wyłączeń dla usług finansowych, samofakturowania czy kodów QR oznacza, że wiele firm może nie być w pełni gotowych na termin wdrożenia KSeF.
PIT i CIT w 2026 r. – bez rewolucji
W 2026 roku nie wejdzie w życie duża nowelizacja ustaw o PIT i CIT, która mogłaby ograniczyć korzystne dla podatników ulgi, w tym IP Box, ulgę mieszkaniową czy sprzedaż poleasingowych aut.
Najważniejsze zmiany to:
- obowiązek raportowania JPK CIT i JPK PIT od 1 stycznia dla większości podatników,
- odliczenie części składki zdrowotnej będzie ograniczone dla podatników liniowych i ryczałtowych, co de facto podwyższa podatek,
- przedsiębiorcy planujący zakup samochodu osobowego powinni zrobić to do końca 2025 r., aby zachować wyższe limity kosztów w leasingu i amortyzacji.
Podsumowanie
Podatki w 2026 roku przyniosą przede wszystkim kontynuację obowiązków związanych z JPK, KSeF i nowymi limitami odliczeń. Duża nowelizacja PIT i CIT nie wejdzie w życie, co oznacza stabilizację dla przedsiębiorców korzystających z ulg i preferencji podatkowych.
Jednocześnie brak części rozporządzeń wykonawczych i wdrożenia KSeF stanowi wyzwanie, szczególnie dla małych i średnich firm. Warto już teraz przygotować systemy księgowe i kadrowo-płacowe, aby uniknąć problemów na początku nowego roku.
