BLIK stał się jedną z najpopularniejszych metod płatności w Polsce. Z rozwiązania tego korzystają zarówno konsumenci, jak i przedsiębiorcy, ponieważ umożliwia szybkie i wygodne przekazywanie środków bez konieczności wpisywania numeru rachunku bankowego. W praktyce wielu właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych zastanawia się jednak, czy mogą przyjmować zapłatę za swoje usługi lub towary na prywatne konto bankowe, korzystając z płatności BLIK.
To pytanie budzi wątpliwości zwłaszcza w kontekście obowiązków podatkowych oraz przepisów regulujących prowadzenie działalności gospodarczej. Warto więc przeanalizować, czy takie rozwiązanie jest zgodne z prawem oraz jakie formalności należy spełnić, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Czy przedsiębiorca musi posiadać konto firmowe?
Polskie przepisy nie nakładają na każdego przedsiębiorcę bezwzględnego obowiązku otwierania odrębnego rachunku firmowego. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorca może dysponować zarówno rachunkiem prywatnym, jak i rachunkiem przeznaczonym do prowadzenia działalności.
Podstawowe zasady funkcjonowania rachunków bankowych określa Kodeks cywilny. Zgodnie z jego przepisami umowa rachunku bankowego polega na tym, że bank zobowiązuje się do przechowywania środków pieniężnych klienta oraz – jeśli przewiduje to umowa – wykonywania na jego zlecenie rozliczeń pieniężnych. Bank może jednocześnie obracać zgromadzonymi środkami, zachowując obowiązek ich zwrotu zgodnie z warunkami zawartej umowy.
Bardziej szczegółowe regulacje znajdują się natomiast w Prawie bankowym, które określa rodzaje rachunków prowadzonych przez banki oraz zasady ich funkcjonowania.
Jakie rodzaje rachunków bankowych przewiduje Prawo bankowe?
Prawo bankowe wyróżnia kilka podstawowych rodzajów rachunków, z których mogą korzystać klienci banków. Są to przede wszystkim:
- rachunki rozliczeniowe, w tym rachunki bieżące i pomocnicze,
- rachunki VAT prowadzone do rachunków rozliczeniowych,
- rachunki oszczędnościowe,
- rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe (ROR),
- rachunki lokat terminowych,
- rachunki terminowych lokat oszczędnościowych,
- rachunki powiernicze.
Istotne znaczenie ma rozróżnienie pomiędzy rachunkiem oszczędnościowo-rozliczeniowym, z którego korzystają osoby prywatne, a rachunkiem rozliczeniowym przeznaczonym dla przedsiębiorców oraz innych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą.
Przepisy wskazują, że rachunki rozliczeniowe mogą być prowadzone między innymi dla osób fizycznych wykonujących działalność gospodarczą we własnym imieniu. Nie oznacza to jednak, że przedsiębiorca traci możliwość posiadania rachunku prywatnego. Wręcz przeciwnie – może jednocześnie korzystać z obu rodzajów kont.
Czy płatności BLIK mogą trafiać na konto prywatne?
W praktyce odpowiedź brzmi: tak, jednak należy pamiętać o kilku istotnych zasadach.
Samo otrzymywanie zapłaty od klientów za pomocą BLIK na rachunek prywatny nie powoduje automatycznie naruszenia przepisów podatkowych. Kluczowe znaczenie ma natomiast to, czy przedsiębiorca prawidłowo rozlicza osiągane przychody oraz czy rachunek wykorzystywany w działalności został odpowiednio zgłoszony właściwym organom.
Oznacza to, że wpływy otrzymywane od klientów na konto osobiste nadal stanowią przychód z działalności gospodarczej i powinny zostać ujęte w ewidencji księgowej oraz opodatkowane zgodnie z wybraną formą opodatkowania.
Kiedy przedsiębiorca ma obowiązek korzystania z rachunku płatniczego?
Prawo przedsiębiorców przewiduje sytuacje, w których przedsiębiorca nie może swobodnie wybierać sposobu rozliczeń.
Obowiązek dokonywania lub przyjmowania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy dotyczy transakcji spełniających jednocześnie dwa warunki:
- stronami transakcji są przedsiębiorcy,
- jednorazowa wartość transakcji przekracza 15 000 zł, niezależnie od liczby płatności wynikających z tej samej umowy.
Przepis ten odnosi się wyłącznie do relacji pomiędzy przedsiębiorcami (B2B). Nie obejmuje natomiast sprzedaży realizowanej na rzecz konsumentów.
Jeżeli więc klientem jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, przepisy te nie nakładają obowiązku przyjmowania płatności wyłącznie na rachunek firmowy.
Jakie obowiązki wobec urzędu skarbowego ma przedsiębiorca?
Choć przepisy podatkowe nie zakazują korzystania z rachunku prywatnego, przedsiębiorca powinien pamiętać o obowiązkach wynikających z ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników.
Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą składa zgłoszenie identyfikacyjne zawierające szereg informacji dotyczących prowadzonego biznesu. Wśród nich znajdują się również dane dotyczące rachunków bankowych wykorzystywanych w działalności.
Co ważne, przepisy nie ograniczają tego obowiązku wyłącznie do rachunków firmowych. Zgłoszeniu podlegają wszystkie rachunki bankowe wykorzystywane do celów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Jeżeli więc przedsiębiorca zaczyna przyjmować płatności BLIK na swoje konto osobiste, rachunek ten również powinien zostać zgłoszony do urzędu skarbowego.
Aktualizacja danych – o czym należy pamiętać?
Przepisy nakładają na podatników obowiązek aktualizowania danych objętych zgłoszeniem identyfikacyjnym.
Jeżeli przedsiębiorca rozpoczyna wykorzystywanie nowego rachunku bankowego w działalności gospodarczej, powinien dokonać zgłoszenia aktualizacyjnego w terminie 7 dni od dnia wystąpienia zmiany.
Dotyczy to również sytuacji, gdy prywatny rachunek bankowy zaczyna służyć do otrzymywania wynagrodzenia za świadczone usługi lub sprzedawane towary.
Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować koniecznością wyjaśniania spraw z organami podatkowymi, choć samo korzystanie z prywatnego rachunku nie powoduje powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego.
Czy przyjmowanie płatności BLIK na konto prywatne rodzi skutki podatkowe?
Z punktu widzenia podatków najważniejsze znaczenie ma prawidłowe rozliczenie osiągniętych przychodów.
Sposób wpływu pieniędzy – czy będzie to rachunek firmowy, czy konto prywatne – nie wpływa na wysokość podatku dochodowego ani podatku VAT. Organy podatkowe oceniają bowiem charakter otrzymanej płatności, a nie rodzaj rachunku, na który wpłynęły środki.
Oznacza to, że przedsiębiorca nie poniesie negatywnych konsekwencji podatkowych wyłącznie dlatego, że klient zapłacił za usługę BLIKIEM na konto osobiste.
Należy jednak pamiętać, że rachunek wykorzystywany do działalności powinien zostać zgłoszony zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Czy warto korzystać z prywatnego rachunku?
Choć prawo dopuszcza wykorzystywanie prywatnego konta do prowadzenia działalności gospodarczej, w praktyce wielu ekspertów rekomenduje oddzielenie finansów osobistych od firmowych.
Posiadanie odrębnego rachunku dla działalności ułatwia:
- prowadzenie księgowości,
- kontrolowanie przychodów i kosztów,
- przygotowywanie dokumentacji dla biura rachunkowego,
- rozliczenia podatkowe,
- ewentualne kontrole skarbowe.
Dodatkowo osobne konto pozwala uniknąć mieszania wydatków prywatnych z firmowymi, co znacznie poprawia przejrzystość finansów przedsiębiorstwa.
Podsumowanie
Przyjmowanie płatności BLIK na konto prywatne przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą jest co do zasady dopuszczalne i samo w sobie nie powoduje negatywnych konsekwencji podatkowych. Przepisy nie wymagają, aby każda płatność od klienta trafiała wyłącznie na rachunek firmowy.
Przedsiębiorca powinien jednak pamiętać, że każdy rachunek wykorzystywany do celów działalności gospodarczej – również prywatny – powinien zostać zgłoszony do urzędu skarbowego i uwzględniony w danych identyfikacyjnych. Niezależnie od rodzaju konta wszystkie otrzymane wpływy muszą zostać prawidłowo zaewidencjonowane i rozliczone zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
W praktyce korzystanie z odrębnego rachunku firmowego pozostaje rozwiązaniem bardziej przejrzystym i wygodnym, jednak samo przyjmowanie płatności BLIK na konto osobiste nie jest zabronione, o ile przedsiębiorca wywiązuje się ze wszystkich obowiązków wynikających z przepisów prawa.
