Obniżone składki ZUS przez 24 miesiące

Rozpoczęcie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma wyzwaniami finansowymi, ale polski system prawny przewiduje ulgi dla nowych przedsiębiorców, które mają ułatwić pierwsze kroki w biznesie. Jedną z takich ulg są obniżone składki ZUS, które można płacić przez pełne 24 miesiące. Sprawdź, kto może z nich skorzystać, jakie są warunki i ile wynoszą preferencyjne składki.

Kto może płacić preferencyjne składki ZUS?

Z preferencyjnych składek ZUS mogą skorzystać osoby, które:

1. Pierwszy raz zakładają działalność gospodarczą lub powracają do jej prowadzenia po przerwie trwającej co najmniej 60 miesięcy.
2. Nie wykonują działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowały na etacie i wykonywały czynności wchodzące w zakres nowo założonej działalności. Ten warunek obowiązuje przez cały 24-miesięczny okres korzystania z ulgi.

Kto nie może korzystać z obniżonych składek?

Z preferencyjnych składek nie skorzystasz, jeśli:

• w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadziłeś już pozarolniczą działalność gospodarczą,
• wykonywałeś działalność twórczą lub artystyczną,
• działałeś w formie wolnego zawodu (np. architekt, prawnik),
• byłeś wspólnikiem jednoosobowej spółki z o.o., spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
• prowadziłeś publiczną lub niepubliczną szkołę lub przedszkole.

Ile wynoszą obniżone składki ZUS?

Standardowe składki ZUS obliczane są od podstawy wymiaru wynoszącej minimum 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W przypadku preferencyjnych składek podstawa ta jest znacznie niższa – wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia brutto.

Przykład:
Jeżeli w 2024 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4300 zł brutto, to preferencyjna podstawa wymiaru składek wynosi 1290 zł. Na tej podstawie wyliczane są składki:

• Składka emerytalna: 19,52%,
• Składka rentowa: 8%,
• Składka wypadkowa: ok. 1,67%,
• Składka chorobowa (dobrowolna): 2,45%.

W rezultacie przedsiębiorca płaci znacząco niższe składki niż przy standardowych zasadach.

Składka zdrowotna przy obniżonych składkach

Do obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne należy doliczyć składkę zdrowotną. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania:

• Na zasadach ogólnych (skala podatkowa): 9% dochodu,
• Podatek liniowy (19%): 4,9% dochodu,
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: 9% zryczałtowanej podstawy wymiaru.

Jeśli dochód w danym miesiącu będzie niższy niż minimalne wynagrodzenie, składka zdrowotna wynosi 9% tego wynagrodzenia, czyli 381,78 zł

Jak długo można płacić obniżone składki?

Ulga trwa pełne 24 miesiące kalendarzowe. Ważne, aby pamiętać, że:

• Okres zawieszenia działalności gospodarczej wlicza się do 24 miesięcy, co oznacza, że czas ulgi biegnie niezależnie od aktywności firmy.
• Ulga liczona jest od pełnego miesiąca, w którym rozpoczęto działalność. Jeśli firma została zarejestrowana np. 5 stycznia, to okres ulgi rozpoczyna się od lutego.

Jak zgłosić się do preferencyjnych składek ZUS?

Aby skorzystać z obniżonych składek, przedsiębiorca powinien:

1. Wypełnić formularz ZUS ZUA – najlepiej w trakcie rejestracji firmy w CEIDG.
2. Podczas rejestracji wybrać kod tytułu ubezpieczenia zaczynający się od 05 7.

Obniżone składki a Ulga na start

Przed skorzystaniem z preferencyjnych składek, nowi przedsiębiorcy mogą wybrać Ulgę na start. Dzięki niej przez 6 miesięcy opłacają wyłącznie składkę zdrowotną, a składki na ubezpieczenia społeczne zaczynają płacić dopiero po tym okresie.

Obniżone składki ZUS to istotne wsparcie finansowe dla początkujących przedsiębiorców, które pozwala zredukować koszty prowadzenia działalności na starcie. Jeśli planujesz założyć firmę, warto upewnić się, że spełniasz warunki ulgi, aby skorzystać z tego udogodnienia i rozpocząć biznes na bardziej korzystnych zasadach.