Dla kogo przysługuje preferencyjne rozliczenie?
Osoba samotnie wychowująca dziecko może skorzystać z preferencyjnego sposobu rozliczenia podatkowego, jeśli spełnia określone warunki.
Z preferencji tej możesz skorzystać, jeśli jesteś rodzicem lub opiekunem prawnym dziecka i jednocześnie jesteś:
- panną lub kawalerem,
- wdową lub wdowcem,
- rozwódką, rozwodnikiem lub osobą, w stosunku do której sąd orzekł separację,
- osobą w związku małżeńskim, ale Twój małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
Nie wystarczy jednak jedynie posiadanie określonego stanu cywilnego. Kluczowe jest rzeczywiste samotne wychowywanie dziecka, czyli troszczenie się o jego byt materialny i rozwój emocjonalny bez udziału drugiego rodzica.
Kiedy nie można skorzystać z preferencji?
Preferencyjne rozliczenie nie przysługuje, jeśli dziecko wychowywane jest wspólnie przez oboje rodziców lub opiekunów prawnych, w tym także w sytuacji opieki naprzemiennej, gdzie obydwoje rodzice otrzymują stosowne świadczenia.
Warunki, jakie musisz spełnić
Aby skorzystać z preferencyjnego rozliczenia, musisz samotnie wychowywać dziecko, które spełnia jeden z poniższych warunków:
- jest małoletnie,
- jest pełnoletnie i otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- jest pełnoletnie, nie ukończyło 25. roku życia i uczy się w szkole lub na uczelni w Polsce albo za granicą, pod warunkiem, że nie osiągnęło dochodów przekraczających 12-krotność renty socjalnej.
Ponadto, do Ciebie ani do Twojego dziecka w roku podatkowym nie mogą być stosowane przepisy:
- dotyczące 19% podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyjątkiem przychodów z najmu prywatnego),
- o podatku tonażowym lub aktywizacji przemysłu okrętowego.
Jeśli jesteś nierezydentem podatkowym, musisz:
- posiadać certyfikat rezydencji podatkowej,
- osiągnąć co najmniej 75% całkowitego przychodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce.
Jak skorzystać z preferencyjnego rozliczenia?
Preferencja polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości podatku naliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dziecko.
Dzięki temu kwota wolna od podatku (30 000 zł w 2024 r.) jest stosowana podwójnie, co oznacza realne obniżenie podatku.
Podstawą opodatkowania jest suma dochodów po pomniejszeniu o przysługujące ulgi, np.:
- składki na ubezpieczenia społeczne,
- darowizny,
- ulgę rehabilitacyjną,
- ulgę termomodernizacyjną.
Jak złożyć wniosek?
Wniosek o preferencyjne rozliczenie możesz złożyć w zeznaniu rocznym PIT-37 lub PIT-36. Jeśli chcesz skorzystać z tej ulgi już w trakcie roku podatkowego, możesz złożyć odpowiednie oświadczenie swojemu pracodawcy.
Warto pamiętać, że nawet złożenie zeznania po ustawowym terminie nie pozbawia Cię prawa do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia.
Pełnoletnie dziecko a rozliczenie podatkowe
Jeśli Twoje pełnoletnie dziecko osiągnęło dochody, musi samodzielnie złożyć własne zeznanie podatkowe, nawet jeśli nie przekroczyły one kwoty wolnej od podatku.
Podsumowanie
Preferencyjne rozliczenie podatkowe dla osoby samotnie wychowującej dziecko może przynieść znaczne korzyści finansowe. Warunkiem jego uzyskania jest faktyczne samotne wychowywanie dziecka i spełnienie określonych wymogów formalnych. Warto sprawdzić, czy masz prawo do tej ulgi, ponieważ może to znacząco obniżyć Twoje zobowiązania podatkowe.
