W 2025 roku wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców pozostaje uzależniona od wybranej formy opodatkowania oraz rodzaju prowadzonej działalności. Oznacza to, że sposób obliczania składki będzie się różnił w zależności od tego, czy podatnik rozlicza się według skali podatkowej, podatkiem liniowym czy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Warto poznać zasady, jakie będą obowiązywały w nowym roku.
Składka zdrowotna a opodatkowanie według skali podatkowej
Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej), zobowiązani są do odprowadzania składki zdrowotnej w wysokości 9% dochodu. Jednak jej minimalna wartość nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia. W praktyce oznacza to, że w 2025 roku minimalna składka zdrowotna wyniesie:
- 381,78 zł za styczeń 2025 r.
- 314,96 zł od lutego 2025 r. (po zmianie podstawy obliczeniowej na 75% minimalnego wynagrodzenia).
Składka zdrowotna przy podatku liniowym
Osoby korzystające z podatku liniowego (19%) obliczają składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu. Jednak podobnie jak w przypadku skali podatkowej, składka ta nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza minimalną składkę 314,96 zł.
Przykładowe składki zdrowotne przy podatku liniowym:
- dla dochodu 8 000 zł składka wynosi 392 zł,
- dla dochodu 15 000 zł składka wynosi 735 zł,
- dla dochodu 30 000 zł składka wynosi 1 470 zł.
Składka zdrowotna przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
Dla przedsiębiorców rozliczających się w formie ryczałtu składka zdrowotna uzależniona jest od rocznego przychodu i obliczana na podstawie przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku. W 2025 roku podstawą będzie kwota 8 549,18 zł.
Wysokość składki zdrowotnej w zależności od przychodu:
- dla przychodu do 60 000 zł – składka 461,66 zł,
- dla przychodu do 300 000 zł – składka 769,43 zł,
- dla przychodu powyżej 300 000 zł – składka 1 384,97 zł.
Jeśli w ciągu roku przekroczony zostanie dany pułap przychodów, należy od kolejnego miesiąca opłacać składkę w wyższej wysokości. Pod koniec roku może zaistnieć konieczność wyrównania składki za poprzednie miesiące.
Zawieszenie działalności, a składka zdrowotna
Podczas zawieszenia działalności nie nalicza się składki zdrowotnej od przychodów uzyskanych w tym okresie. Jest to istotne np. dla przedsiębiorców planujących sprzedaż środków trwałych – przychód uzyskany podczas zawieszenia nie wpłynie na wysokość składki zdrowotnej.
Podsumowanie
Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku będzie zależeć od formy opodatkowania i poziomu dochodów lub przychodów. Ważne jest, by na bieżąco kontrolować swoje rozliczenia, aby uniknąć niedopłat i konieczności wyrównań. Nowe zasady mogą mieć duży wpływ na planowanie finansowe przedsiębiorców, zwłaszcza tych osiągających wysokie dochody.
